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WellTax | Tout ce que vous devez savoir sur les zones désignées aux Émirats arabes unis : Huit informations essentielles

Les Émirats arabes unis abritent un écosystème commercial en pleine expansion, et il est essentiel de comprendre les subtilités de leur système fiscal pour toute entreprise souhaitant tirer parti des opportunités qu'ils offrent. L'un des éléments importants de la structure fiscale des Émirats arabes unis est le concept de zones désignées dans ce pays. Ces zones offrent aux entreprises des avantages substantiels, notamment en ce qui concerne la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et l'impôt sur les sociétés, ce qui peut avoir un impact significatif sur les résultats d'une entreprise.

Que vous envisagiez de créer une entreprise dans une zone désignée ou que vous y exerciez déjà des activités, il est essentiel de comprendre comment la TVA et l'impôt sur les sociétés sont appliqués dans ces zones afin de respecter les règles et de maximiser l'efficacité fiscale.

Dans le prolongement de notre précédente série sur les zones de congélation à Dubaï, la dernière en date est disponible dans notre article sur les zones de congélation à Dubaï. Zones franches de Dubaï pour la science, la technologie et le développement durableCe guide présente huit aspects essentiels des zones désignées aux Émirats arabes unis que toutes les entreprises devraient connaître.

1. Que sont exactement les zones désignées aux Émirats arabes unis ?

Les zones désignées dans les Émirats arabes unis sont des zones spécifiques qui sont considérées comme étant en dehors du territoire des Émirats arabes unis aux fins de la TVA. En pratique, cela signifie que certaines fournitures de biens et de services dans ces zones peuvent être exonérées de TVA, ce qui offre des avantages fiscaux significatifs aux entreprises qui y opèrent. Il peut s'agir d'une proposition intéressante pour les entreprises internationales et locales, en particulier celles qui sont actives dans les secteurs de la fabrication, de la distribution et de la logistique.

Toutefois, il est important de noter que toutes les zones franches des Émirats arabes unis ne sont pas classées comme zones désignées. Seules celles qui répondent à des critères spécifiques définis par le gouvernement des Émirats arabes unis peuvent prétendre à ce statut. Les entreprises opérant dans les zones désignées peuvent bénéficier d'exonérations de TVA, ce qui peut faire une énorme différence en termes de coûts opérationnels.

Si les zones franches des Émirats arabes unis offrent généralement des avantages tels que la pleine propriété étrangère, des exonérations fiscales et des exemptions de droits de douane, les zones désignées vont encore plus loin, notamment en ce qui concerne le traitement de la TVA. Pour les entreprises impliquées dans le commerce transfrontalier, cela offre encore plus d'avantages.

2. Comment identifier les zones désignées aux Émirats arabes unis ?

Il est essentiel pour les entreprises de comprendre les critères d'identification d'une zone désignée. Ces zones doivent répondre à des exigences juridiques et logistiques spécifiques avant de pouvoir être officiellement classées comme zones désignées, d'où l'importance de veiller au respect de ces critères. Voici les principales caractéristiques que doit présenter une zone :

• Frontières physiques et sécurité: La zone doit être clairement définie, clôturée et dotée de ses propres systèmes de sécurité. Ceci est important pour contrôler la circulation des marchandises et des personnes à l'intérieur et à l'extérieur de la zone.
• Réglementation de la manutention des marchandises: Des procédures claires doivent être mises en place pour le stockage, le traitement et la circulation des marchandises dans la zone. Cela permet de s'assurer que toutes les activités sont conformes au cadre réglementaire des Émirats arabes unis.
• Douanes et surveillance: La zone doit disposer de ses propres contrôles douaniers pour surveiller et réguler le flux de marchandises. Cette mesure est conforme à l'objectif des Émirats arabes unis de maintenir des opérations logistiques efficaces tout en veillant à ce qu'il n'y ait pas de failles dans le système de TVA.
• Conformité avec les règlements de l'ALE: L'opérateur de la zone doit se conformer à toutes les règles et réglementations établies par l'Administration fédérale des contributions (AFC) afin de bénéficier de l'exonération de la TVA.

En répondant à ces critères, les zones désignées des Émirats arabes unis sont en mesure de garantir que la TVA est appliquée correctement, et les entreprises opérant dans ces zones peuvent bénéficier d'exonérations de TVA sur certains biens et services.

Pour les entreprises à la recherche de conseils d'experts sur la conformité à la TVA, WellTax peut aider à naviguer dans les nuances des zones désignées aux Émirats arabes unis, en veillant à ce que les entreprises comprennent parfaitement leurs obligations fiscales.

3. Principales zones désignées aux Émirats arabes unis

Les Émirats arabes unis proposent plusieurs zones désignées dans les différents émirats, chacune d'entre elles étant destinée à des secteurs d'activité différents. Ces zones sont stratégiquement situées pour encourager les activités commerciales et offrent divers avantages tels que des taux d'imposition réduits et des procédures douanières simplifiées. Voici un aperçu de quelques-unes des principales zones désignées aux Émirats arabes unis :

Abou Dhabi

• Zone franche du port de Khalifa: L'un des ports les plus importants des Émirats arabes unis, cette zone est idéale pour les entreprises impliquées dans la logistique et les activités maritimes.
• Zone franche de l'aéroport d'Abu Dhabi: Cette zone s'adresse aux entreprises actives dans les domaines de l'aviation, de la logistique et du commerce. Elle offre un emplacement de choix aux entreprises actives dans le domaine du transport international.

Dubaï

• Zone franche de Jebel Ali (Nord-Sud): Plaque tournante de la logistique, cette zone joue un rôle clé dans le commerce international.
• Zone franche de l'aéroport de Dubaï: Un site attractif pour les entreprises impliquées dans l'aviation, le commerce électronique et la logistique, bénéficiant de la proximité de l'aéroport international de Dubaï.

Sharjah

• Zone franche de Hamriyah: Une zone industrielle clé connue pour son emplacement stratégique à proximité des principaux ports des Émirats arabes unis, desservant des industries telles que la pétrochimie, l'industrie manufacturière et la logistique.
• Zone franche internationale de l'aéroport de Sharjah: Destinée aux entreprises des secteurs de la logistique, de l'aviation et du commerce, cette zone offre d'excellentes infrastructures et un accès aux transports maritimes et aériens.

Ajman

• Zone franche d'Ajman: Une destination populaire pour les petites et moyennes entreprises (PME) dans une variété de secteurs, offrant un accès facile aux marchés locaux et internationaux.

Ces zones désignées sont réparties sur l'ensemble du territoire des Émirats arabes unis et offrent aux entreprises un éventail d'environnements adaptés à différents secteurs, de la logistique à la technologie. Chaque zone est donc conçue en fonction de secteurs spécifiques, ce qui permet aux entreprises de trouver plus facilement un site adapté à leurs besoins opérationnels.

4. Comment fonctionne la TVA dans les zones désignées aux Émirats arabes unis

L'une des raisons les plus convaincantes d'établir une entreprise dans l'une des zones désignées des Émirats arabes unis est le traitement de la TVA. Les entreprises établies dans ces zones peuvent bénéficier d'exonérations de TVA pour certains biens et services, en fonction de la nature de la transaction. Voici comment fonctionne la TVA dans ces zones :

• Fourniture de biens: En règle générale, la livraison de biens dans une zone désignée n'entre pas dans le champ d'application de la TVA, ce qui signifie que les entreprises ne doivent pas facturer la TVA sur ces transactions. Toutefois, si les biens sont destinés à un usage personnel, la TVA est applicable. Cette règle vise à garantir que la TVA ne s'applique qu'aux biens consommés et non aux biens faisant partie des opérations commerciales.
• Fourniture de services: Pour les services fournis dans les zones désignées, la TVA s'applique généralement, sauf si les services sont exportés en dehors du CCG. Dans ce cas, les services peuvent bénéficier d'une détaxe.

Pour les entreprises opérant dans les zones désignées des Émirats arabes unis, il est essentiel de comprendre ces nuances pour garantir la conformité à la TVA. WellTax peut aider les entreprises à s'y retrouver dans ces règles et à s'assurer que la TVA est appliquée correctement.

5. Circulation des marchandises entre les zones désignées et la partie continentale des Émirats arabes unis

Comprendre les mouvements de marchandises entre les zones désignées et la partie continentale des Émirats arabes unis est essentiel pour les entreprises impliquées dans la logistique ou le commerce international. La circulation des marchandises à l'intérieur et à l'extérieur des zones désignées des EAU peut avoir des implications en matière de TVA, et les entreprises doivent en être conscientes.

• Déplacement du continent vers les zones désignées: Les biens déplacés du continent vers une zone désignée sont soumis à la TVA car ils sont considérés comme une livraison locale.
• Déplacement entre les zones désignées: Les transferts de biens entre zones désignées sont généralement exclus du champ d'application de la TVA, pour autant que certaines conditions soient remplies, notamment que les biens restent inchangés.

Si vous êtes une entreprise de logistique, il est essentiel de bien comprendre ces règles de TVA pour garantir la conformité de vos opérations.

Pour des conseils plus détaillés, cet article explique pourquoi le fait de travailler avec un agent fiscal aux Émirats arabes unis peut faire toute la différence pour rester en conformité avec la législation fiscale locale.

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6. Récupération de la TVA dans les zones désignées des EAU

L'un des principaux avantages dont bénéficient les entreprises établies dans les zones désignées des Émirats arabes unis est la possibilité de récupérer la TVA. Si une entreprise effectue des livraisons imposables, elle peut récupérer la TVA qu'elle paie sur les achats liés à ces livraisons. Toutefois, ce processus peut s'avérer complexe et les entreprises doivent s'assurer que leurs procédures de récupération de la TVA sont précises et conformes à la réglementation fiscale des Émirats arabes unis.

• Fournitures éligibles: Les entreprises qui effectuent des livraisons imposables peuvent récupérer la TVA sur les intrants utilisés dans ces livraisons.
• Fournitures exonérées et détaxées: Si votre entreprise effectue exclusivement des livraisons exonérées ou détaxées, vous ne pourrez pas récupérer la TVA sur les dépenses encourues pour ces livraisons.

WellTax fournit des services complets de récupération de la TVA, aidant les entreprises à identifier les opportunités de récupération de la TVA tout en s'assurant que toutes les demandes sont conformes à la loi sur la TVA des Émirats arabes unis.

7. Immobilier et TVA dans les zones désignées aux EAU

Les transactions immobilières dans les zones désignées suivent des règles spécifiques en matière de TVA. Si vous êtes impliqué dans la promotion immobilière ou la location, il est essentiel de comprendre ces règles.

• Ventes et locations: En règle générale, la vente ou la location de biens immobiliers dans les zones désignées n'entre pas dans le champ d'application de la TVA. Ceci s'applique également aux matériaux de construction utilisés pour le développement immobilier dans la zone.
• Services immobiliers: Toutefois, les services immobiliers, tels que l'octroi de droits d'utilisation ou d'occupation d'un bien, peuvent être soumis à la TVA. Il s'agit d'une distinction essentielle pour les entreprises impliquées dans la location ou la gestion de biens immobiliers dans les zones désignées.

8. Avantages fiscaux pour les entreprises situées dans les zones désignées

Outre les exonérations de TVA, les entreprises opérant dans les pays de l'Union européenne peuvent bénéficier d'une exonération de TVA. Zones désignées aux Émirats arabes unis peuvent bénéficier d'un traitement fiscal favorable. Voici un aperçu des avantages potentiels de l'impôt sur les sociétés :

• Pas de retenue à la source: Les entreprises situées dans les zones désignées sont souvent exemptées de retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances, ce qui simplifie le rapatriement des bénéfices.
• Propriété étrangère totale: Les entreprises situées dans les zones désignées peuvent bénéficier d'une pleine propriété étrangère, ce qui constitue un avantage considérable par rapport aux entreprises des Émirats arabes unis qui, dans certains cas, peuvent avoir besoin d'un partenaire local.
• Simplification de la déclaration d'impôts: Le fait d'opérer dans des zones désignées signifie qu'il y a moins d'obstacles bureaucratiques, ce qui réduit la charge administrative.

En outre, les entreprises engagées dans des activités qualifiées telles que la distribution de marchandises dans les zones désignées peuvent bénéficier de l'impôt sur les sociétés 0%, si elles peuvent être considérées comme une personne qualifiée de la zone franche. Pour être éligible, l'activité doit impliquer des biens tangibles et mobiles qui sont achetés et vendus pour la revente, et l'activité doit être menée dans ou à partir d'une zone désignée. Les biens vendus à des revendeurs ou utilisés comme matières premières pour une production ultérieure remplissent les critères, alors que les ventes aux consommateurs finaux n'en font pas partie.

En vous assurant que votre entreprise répond à ces critères, vous pouvez profiter pleinement de l'impôt sur les sociétés 0% et d'autres avantages fiscaux disponibles dans les zones désignées des Émirats arabes unis. WellTax peut vous aider à assurer la conformité et à maximiser ces avantages.

WellTax : votre partenaire de confiance pour naviguer dans les zones désignées aux Émirats arabes unis

Naviguer dans les méandres de la TVA dans les zones désignées des Émirats arabes unis peut s'avérer difficile, mais... WellTax est là pour vous aider. Grâce à notre expertise, nous guidons les entreprises dans le dédale des réglementations relatives à la TVA et à l'impôt sur les sociétés, en veillant à ce que vos opérations restent parfaitement conformes tout en maximisant les économies d'impôt potentielles.

Si vous envisagez de créer une entreprise dans une zone désignée ou si vous avez besoin de conseils d'experts sur la TVA ou l'impôt sur les sociétés, jetez un coup d'œil à notre rubrique Guide pour faire des affaires aux Émirats arabes unis